Asesorias Victoria

Cambios importantes en renta personas naturales

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es una medida que simplifica los cálculos para determinar el monto de las obligaciones tributarias.

• Rentas exentas de pagos laborales: Se mantiene en el 25% pero se redujo su límite de 2.880 UVT anuales a 790 UVT anuales (de $143.421.120 a $39.391.009 con UVT 2025).
• Renta exenta para independientes: Aplica el 25% exento que tienen los pagos laborales para rentas de trabajo que no provengan de relaciones laborales, para todos los trabajadores independientes.
• Límite de rentas exentas y deducciones: El 40% se mantiene, pero el techo pasó de 5.040 UVT ($250.986.960) a 1.340 UVT ($66.730.660) con UVT 2025.
• Renta líquida gravable: Al aplicar la tabla del artículo 241 del estatuto tributario, ahora se incluye la cédula de dividendos y participaciones.
• Pensiones del exterior: Ahora se gravan en la parte que supere 1.000 UVT mensuales ($49.799.000); antes eran gravadas en su totalidad.
• Deducción por dependientes: No sujeta al límite del 40%. Se pueden deducir hasta 4 dependientes, cada uno por 72 UVT ($3.585.528). Total anual: 288 UVT ($14.342.112) con UVT 2025.
• Nueva deducción por compras: 1% de compras de bienes o servicios sin exceder 240 UVT ($11.951.760) con UVT 2025. Deben estar soportadas con factura electrónica.
• Costos y gastos estimados: Para rentas de trabajo con costos deducibles, se estiman en 60% de los ingresos brutos. Deben estar soportados por documento electrónico.